С 2026 года для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) наступили большие перемены. Порог, освобождающий от уплаты НДС, был резко снижен — с 60 до 20 млн руб. годового дохода. Это означает, что сотни тысяч компаний, которые раньше не платили этот налог, теперь обязаны его вычислять и перечислять в бюджет.
Почему изменился порог?
Это часть масштабной налоговой реформы, направленной на пополнение государственной казны. По замыслу законодателя, расширение круга плательщиков НДС за счет малого бизнеса должно принести в бюджет дополнительные средства. Изначально планировалось снизить порог до 10 млн руб. уже к 2028 году, однако под давлением предпринимательского сообщества планку предполагают зафиксировать на отметке 20 млн руб. до 2029 года включительно (законопроект № 1256655-8).
Налог с продаж под видом НДС
По своей экономической сути налог на добавленную стоимость — это налог на созданную бизнесом ценность. Он взимается с разницы между тем, за сколько ты купил, и тем, за сколько продал. Именно эта разница и есть та самая «добавленная стоимость», ради которой предприниматель занимается бизнесом. Но для упрощенцев, выбравших льготные ставки 5% или 7%, этот фундаментальный принцип перестает работать (отсутствует право на вычет «входящего» НДС). Таким образом, предприниматель начисляет НДС с продаж, но не может уменьшить его на НДС, который уже заплатил поставщикам. Для бизнеса с низкой маржинальностью — а таких в малом предпринимательстве большинство — это не удар, это ловушка. Представьте: вы торгуете продуктами или стройматериалами с наценкой 10–15%. Ваша реальная добавленная стоимость — копейки с рубля. Но налог вы платите не с этих копеек, а со всего оборота. Это превращает 5% в эффективные 50–70% от реальной прибыли, а иногда и больше.
Это не НДС. Это налог с продаж под новым названием. От добавленной стоимости — только буквы. Нет вычета — есть процент с оборота. Для упрощенцев это не реформа, а оброк. Бьет не по холдингам, а по маленьким магазинам и мастерским. Название сменили — суть прежняя: платят те, кто не может спрятаться.
Реакция бизнеса и будущие риски
Реакция малого бизнеса на эти изменения очевидна. Если нагрузка становится непосильной, у предпринимателя остается, по сути, три варианта: уйти в тень, закрыться или переложить налог в цену товара для конечного покупателя.
И здесь ключевой вопрос: для чего это делается на самом деле?
Первая версия: «зачистка» микробизнеса. Многие предприниматели видят целенаправленное уничтожение микро- и малого бизнеса: не можешь платить НДС и вести полноценный учет — уходи в найм. Однако против этой версии говорит наличие щадящих ставок 5% и 7% — их дали именно для того, чтобы микробизнес мог остаться, пусть и с новыми обязательствами.
Вторая версия: борьба с дроблением бизнеса. Официально налоговая реформа заявлена как борьба со схемами дробления, когда крупные компании регистрировали десятки ИП на УСН, чтобы не платить НДС с огромных оборотов. Новый порог в 20 млн руб. делает эту схему почти бесполезной для больших компаний. Ставка сделана не на уничтожение честного микробизнеса, а на обеление крупного бизнеса, уходившего от НДС через дробление. За это теперь грозит не только доначисление налогов, но и уголовная ответственность. Фактически реформа бьет по тем, кто искусственно дробится.
Главный просчет реформы в том, что под раздачу попали все. Закон не различает искусственное дробление и реально работающий малый бизнес. Микропредприятие с выручкой 25 млн руб., которое платит зарплаты и аренду, наказывается так же, как и недобросовестный крупный холдинг. Только оно не готово к таким издержкам на налоги и не может конкурировать с игроками, у которых есть ресурс на налоговое планирование. В результате бьют не по тем, кто прятался, а по тем, кто просто не успел вырасти. В этом заключается парадокс новой налоговой реформы.
Честный разбор последствий реформы
Выигрывает крупный «обеленный» бизнес — конкуренция среди мелких игроков снижается. Проигрывают предприниматели малого бизнеса и конечные потребители, на которых налог переложен через рост цен.
Реформа против дробления ударила по честным, а уход в тень только усилился. Единственный плюс — порог в 10 млн руб. не утвердили. Но 20 млн руб. все равно оторваны от реальности.
Нам обещают стабильность до 2029 года, но это иллюзия. Законопроект введен не для роста, а для сбора налогов здесь и сейчас. Предприниматель теперь думает не о развитии, а о том, как не превысить лимит. Вместо стимула наращивать обороты — искусственное сдерживание и страх перед уголовной статьей.
Реформа свершилась, пути назад нет. НДС на УСН — не приговор, а новый вызов. Выиграет тот, кто сделает ставку на стратегию, расчет и прозрачность.
Как не ошибиться с выбором налоговой ставки? Переходи и читай в следующей статье.
